Deklaracja VAT-7

Deklaracja VAT-7 wykonywana na podstawie rejestrów VAT programu

W celu utworzenia deklaracji VAT-7 w kolejnym miesiącu należy będąc w kontekście firmy wybrać z menu opcję „VAT-7 za aktualny miesiąc”. Po wybraniu opcji nastąpi wyliczenie nowej deklaracji lub przywołanie obliczonej uprzednio deklaracji za aktualny miesiąc. Obliczona deklaracji zostanie przedstawiona w postaci formatki. Program automatycznie wybiera deklarację VAT-7 lub VAT-7K w zależności od tego, co ustawione jest we właściwościach firmy w sekcji "Rozliczanie VAT":

Program pozwala wybrać / zmienić sposób rozliczania VAT. Po przyciśnięciu przycisku Dodaj lub użyciu skrótu [Ins] na ekranie wyświetlona zostanie formatka umożliwiająca określenie czy rozliczenie ma być miesięczne czy kwartalne oraz czy rozliczanie VAT ma odbywać się metodą kasową.

Mali podatnicy rozliczający się metodą kasową powinni poza wyborem okresu co jaki ma następować rozliczenie, miesięcznie czy kwartalnie, powinni zaznaczyć również opcję Rozliczenie kasowe.

W sekcji **Okres od należy zdefiniować okres i rok rozliczeniowy, w którym ma nastąpić zmiana.

Częściowe odliczenie podatku naliczonego

Jeżeli firma nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego aby program mógł prawidłowo obliczyć **kwotę do odliczenia muszą być spełnione dwa warunki:

• w okresie rozliczeniowym, wszystkie zarejestrowane pozycje VAT muszą mieć prawidłowo zdefiniowany **typ odliczenia VAT.
• w momencie naliczania deklaracji VAT, **Współczynniki odliczenia podatku VAT muszą być prawidłowo zdefiniowane;

Współczynniki odliczenia podatku VAT

Aby zarejestrować po raz pierwszy albo zarejestrować współczynniki odliczenia podatku VAT dla kolejnego roku obrotowego należy z głównego menu programu wybrać: Zakładka: VAT | Sekcja: Inne | Polecenie: Współczynniki odliczenia podatku VAT. Na ekranie pojawi się Współczynniki częściowego odliczenia VAT, na którym należy przycisnąć przycisk Dodaj lub na klawiaturze [Ins]. Na ekranie pojawi się formatka Dodawanie współczynników odliczenia VAT:

Na formatce, poza parametrami częściowego odliczenia VAT firmy obowiązującymi w danym roku, można wpisać również parametru od częściowego odliczenia VAT grupy VAT. Jeżeli w dany roku firma uczestniczy w grupie VAT, na dokumentach zakupu będzie można zadeklarować, czy do ustalenia podatku do odliczenia mają być zastosowane parametry odliczenia VAT firmy, czy też grupy VAT. Na przykład:

W zależności od rodzaju prowadzonej przez firmę działalności oraz rodzajów sprzedaży opodatkowanej na formatce należy wpisać odpowiednio, zgodnie z ustawą VAT, wyliczone wartości dwóch lub trzech współczynników. Jeżeli firma lub grupa VAT dokonuje wyłącznie nabyć związanych towarów i usług związanych z działalnością gospodarczą a w tym, ze sprzedażą zarówno opodatkowaną i zwolnioną, wystarczy uzupełnić dla danego roku rozliczeniowego:

• **Odliczenie zakupów środków trwałych (%) - tzw współczynnik proporcji
• **Odliczenie zakupów pozostałych (%) - tzw współczynnik proporcji

Jeżeli firma dodatkowo dokonuje nabyć towarów i usług wykorzystywanych zarówno do prowadzonej działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż prowadzona działalność gospodarcza, z wyjątkiem celów osobistych (art. 86 ust. 2a ustawy o VAT), należy uzupełnić również wartość:

• Współczynnik preproporcji (%)

Jeżeli wprowadzane w okresie rozliczeniowym zapisy VAT są odpowiednio przydzielone do odpowiednich typów odliczeń VAT a omówione wyżej współczynniki odliczenia VAT zapisane, program automatycznie dokona obliczenia kwot do odliczenia**. Dla nabyć towarów i usług:

• typu Częściowe A tzn. związanych wyłącznie z prowadzoną działalnością gospodarczą i przeznaczone są wyłącznie do sprzedaży opodatkowanej:

  Kwota do odliczenia = Podatek naliczony * 100%

• typu Częściowe B tzn. związanych zarówno z działalnością gospodarczą, w tym wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną, jak i działalnością inną niż prowadzona działalność gospodarcza, za wyjątkiem celów osobistych (art. 86 ust. 2a ustawy o VAT).

  Kwota do odliczenia = Podatek naliczony * "Współczynnik preproporcji (%)"

• typu Częściowe C tzn. związanych zarówno z działalnością gospodarczą, w tym ze sprzedażą opodatkowaną oraz zwolnioną, jak i działalnością inną niż prowadzona działalność gospodarcza, za wyjątkiem celów osobistych (art. 86 ust. 2a ustawy o VAT).

  Kwota do odliczenia = (Podatek naliczony "Współczynnik preproporcji (%)") "Odliczenie zakupów pozostałych (%)"

Podpowiedź

W wyżej zaprezentowanych wzorach obliczeń Kwoty do odliczenia, pod pojęciem podatek naliczony należy rozumieć zarejestrowany w okresie rozliczeniowym podatek naliczony odpowiedniego typu odliczenia.

Po zapisaniu w programie wymaganych współczynników odliczeń programu uwzględni je automatycznie w trakcie wypełniania deklaracji VAT zmniejszając odpowiednio kwotę do odliczenia podatku naliczonego.

Deklaracja VAT-7 na podstawie rejestrów VAT oraz zaimportowanych plików JPK_VAT

Uwaga

Dotyczy wariantu Biuro.

W danych firmy, w sekcji VAT znajdują się dwa parametry związane z wykonywaniem deklaracji VAT-7 na podstawie scalonych danych z rejestrów VAT programu oraz zaimportowanych do e-Dokumentów plików JPK_VAT:

• **Deklaracja VAT-7 na podstawie rejestrów VAT oraz informacji z plików JPK_VAT - zaznaczenie opcji spowoduje uruchomienie mechanizmów importu cząstkowych plików JPK_VAT i naliczanie deklaracji VAT na podstawie rejestrów VAT oraz informacji z plików;

• **Katalog plików JPK_VAT do importu - katalog, z którego będą pobierane pliki JPK_VAT do importu.

  Uwaga

  • w przypadku pracy wielostanowiskowej w firmie programu powinna być to lokalizacja sieciowa dostępna dla wszystkich stanowisk;
  • pliki JPK_VAT do importu powinny zostać umieszczone w katalogu przed tworzeniem nowej deklaracji;
  • pliki muszą być zgodne z aktualnym schematem;

Po uruchomieniu scalania poprzez odpowiednie ustawienie parametrów w danych firmy, proces tworzenia deklaracji VAT-7 przebiegnie nieco inaczej do opisanego wcześniej, w poprzednim punkcie. Po przyciśnięciu przycisku Dodaj lub użyciu skrótu [Ins] na oknie Deklaracja, formularze, zgłoszenia NIP firmy na ekranie pojawi się okno definiowania deklaracji VAT podobne do poniższego.

Jak widać podczas tworzenia nowej deklaracji w module e-Dokumenty nie ma żadnego zapisanego zaimportowanego pliku JPK_VAT firmy za styczeń 2017. Jeżeli w katalogu pobierania plików JPK zostały umieszczone pliki JPK_VAT do importu, w kolejnym kroku należy przycisnąć przycisk **Import plików JPK_VAT lub użyć skrótu [Ctrl+I]. Po zaimportowaniu jednego lub wielu plików na formatce pojawi się ich ilość a na liście ich wykaz. W opisywanym przykładzie zaimportowany został jeden plik:

Zaimportowane pliki można podejrzeć przyciskając przycisk Podgląd plików JPK_VAT lub użyciu skrótu [Ctrl+P] na ekranie wyświetlone zostanie okno modułu e-Dokumenty:

Przyciskając link wskazany na obrazie powyżej z nazwą zaimportowanego pliku można wyświetlić podsumowanie danych zaimportowanego pliku. Numery pól na podglądzie oznaczają numery pól deklaracji VAT:

Uwaga

Podczas scalania danych rejestrów z danymi z zaimportowanych plików, program uwzględni wszystkie zaimportowane pliki. Jeżeli przez przypadek zaimportowano przypadkowo nadmiarowe pliki, przed wykonaniem deklaracji należy je usunąć w module e-Dokumentów.

Po sprawdzeniu poprawności zaimportowanych danych i zamknięciu modułu e-Dokumenty pozostało już tylko przycisnąć przycisk OK lub użyć skrótu [F10]. Na ekranie wyświetlone okno naliczanej deklaracji. Przykład poniżej:

Podgląd deklaracji nieco różni się od przykładu w poprzednim punkcie. W każdym polu deklaracji wyświetlane są trzy wartości:

• pierwsza od lewej, kolor czerwony - podsumowana wartość w zaimportowanych plikach JPK_VAT;
• druga od lewej, kolor zielony - wartość z rejestrów VAT programu;
• trzecia od lewej, kolor czarny - suma dwóch poprzednich wartości;

Po zapisaniu deklaracji, oknie Deklaracje VAT dodany zostanie wiersz utworzonej deklaracji VAT-7:

Uwaga

Dane pochodzące z plików JPK_VAT zaimportowanych w celu wykonania scalonej deklaracji VAT-7 zostaną zaimportowane do programu Wapro JPK Jednolity Plik Kontrolny razem z danymi z rejestrów VAT programu i wysłane w jednym scalonym pliku JPK_VAT na serwer Ministerstwa Finansów.

Techniczne deklaracje VAT-7 przeznaczone do weryfikacji przygotowanych w programie WAPRO JPK Jednolity plik kontrolny plików JPK_VAT

Program Wapro JPK Jednolity Plik Kontrolny wykorzystuje do weryfikacji zaimportowanych danych JPK_VAT, deklaracje VAT-7 naliczone w programach źródłowych to jest: Wapro Fakir Finanse i księgowość oraz Wapro Kaper Księga podatkowa. W firmach rozliczających VAT miesięcznie, Wapro JPK Jednolity Plik Kontrolny może automatycznie wykorzystać przygotowane deklaracje. Jednak w firmach rozliczających VAT (VAT-7K), deklaracje miesięczne nie są przygotowywane dlatego należy je dodatkowo przygotować.

Podpowiedź

Przedsiębiorstwa rozliczające podatek VAT kwartalnie aby umożliwić weryfikację pobranych danych JPK_VAT w Wapro JPK Jednolity Plik Kontrolny powinny co miesiąc, przed wysłaniem pliku JPK_VAT naliczyć miesięczną deklarację VAT-7.

Wyżej wspomniana weryfikacja jest opcjonalna dlatego nie ma obowiązku naliczania wyżej wymienionych technicznych, miesięcznych deklaracji VAT-7 jednak dla zapewnienia spójności wysyłanego pliku JPK_VAT za naliczoną deklaracją podatkową za ten sam okres rozliczeniowy, powinny być naliczone.

Aby przygotować techniczne, miesięczne deklaracje VAT-7 w firmie rozliczającej podatek VAT kwartalnie konieczne jest ustawienie w danych firmy, w sekcji **Rozliczenie VAT:

• rozliczenia kwartalnego;
• daty obowiązku wysyłania do US danych VAT w formie elektronicznej;

Jeżeli w programie oba parametry są zdefiniowane, po wybraniu z głównego menu programu: Zakładka: Firma | Sekcja: Deklaracje podatkowe | Polecenie: Deklaracje, formularze, zgłoszenia NIP firmy a następnie na wyświetlonym oknie Deklaracje przycisku Dodaj lub użyciu skrótu [Ins] na ekranie pojawi się okno o nazwie Wybierz deklarację lub formularz, na którym należy wybrać pozycję VAT-7 JPK (formularz pomocniczy dla JPK). Na ekranie pojawi się deklaracja techniczna o nazwie formularza VAT-7 JPK, którą należy naliczyć dokładnie tak samo jak pozostałe deklaracje VAT-7 czy VAT-7K.

Uwaga

Deklaracja VAT-7 JPK jest wyłącznie formularzem pomocniczym, nie należy składać go w Urzędzie Skarbowym.

Niezależnie od tego, że w ostatnim miesiącu kwartału naliczana jest deklaracja VAT-7K, na potrzeby Wapro JPK Jednolity Plik Kontrolny miesięczna, techniczna deklaracja VAT-7 powinna być również naliczona.

Uwaga

Deklaracji VAT-7 JPK nie da uruchomić się poleceniem głównego menu: Zakładka: VAT | Sekcja: Deklaracje VAT za aktualny okres | Polecenie: Deklaracja VAT-7.

Wykonywanie kolejnej wersji deklaracji

W przypadku wykonywania kolejnej wersji deklaracji należy pamiętać, że pliki zaimportowane w celu wykonania poprzednich wersji będą niedostępne do scalenia danych. Pliki do kolejnej wersji muszą zostać ponownie zaimportowane ponieważ po wykonaniu deklaracji pliki użyte w celu jej wykonania zostają z nią powiązane na trwale. Każda deklaracja musi mieć przypisane wyłącznie do niej pliki. Pliki powiązane z deklaracją mogą być usunięte wyłącznie po usunięciu deklaracji.

Wykonywanie ponowne wcześniej usuniętej deklaracji

Podczas usuwania deklaracji pliki powiązane z nią mogą zostać usunięte z modułu e-Dokumenty lub pozostawione w celu wykorzystania podczas ponownego tworzenia deklaracji VAT. Wykonując ponownie deklarację należy kontrolować pliki, które znajdują się w module e-Dokumenty a jeżeli istnieje potrzeba pobrania brakującego pliku należy pamiętać, że program pobierze wszystkie pliki znajdujące się we wskazanej lokalizacji. Mogą znajdować się tam tylko pliki, które muszą być dodatkowo pobrane.

Udział kwoty podatku naliczonego zapłaconej dostawcom metodą podzielonej płatności w całkowitej kwocie podatku naliczonego w okresie (dotyczy art. 108c ust. 2 ust. o VAT)

Niekiedy przydatna może okazać się możliwość sprawdzenia udziału procentowego, we wskazanym okresie rozliczeniowym, kwoty podatku naliczonego zapłaconej dostawcom metodą podzielonej płatności w całkowitej kwocie podatku naliczonego w naliczonej deklaracji podatkowej i analogicznie w podatku należnym. W programie, udział kwoty rozliczonej metodą podzielonej płatności w całkowitej kwocie podatku naliczonego do odliczenia we wskazanym okresie rozliczeniowym można sprawdzić w wydruku *Rejestr VAT naliczony. Po uruchomieniu z głównego menu programu: Zakładka: VAT | Sekcja: Rejestry VAT | Polecenie: Rejestry VAT | Rejestr VAT naliczony:

a następnie, po przyciśnięciu na oknie przeglądarki rejestru przycisku Drukuj lub użyciu skrótu [Ctrl+D], w okresie rozliczeniowym, dla którego została naliczona już deklaracja VAT, na ekranie wyświetlony zostanie wydruk rejestru podsumowany podobnie do poniższego przykładu:

Uwaga

Podsumowanie w stopce widoczne jest na wydruku wyłącznie po naliczeniu deklaracji VAT za bieżący okres rozliczeniowy.

Analogicznie po uruchomieniu z głównego menu programu: Zakładka: VAT | Sekcja: Rejestry VAT | Polecenie: Rejestry VAT | Rejestr VAT należny a następnie po przyciśnięciu na oknie przeglądarki rejestru przycisku Drukuj lub użyciu skrótu [Ctrl+D], na ekranie wyświetlone zostanie zestawienie podsumowujące udział płatności komunikatem przelewu dokonanych przez odbiorców w rozliczeniach faktur sprzedaży w wybranym okresie rozliczeniowym.

Obniżenie kwoty zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 108d ust. o VAT

Zgodnie z art. 108d ustawy o VAT jeżeli zapłata zobowiązania podatkowego (całość zobowiązania) następuje w całości z rachunku VAT firmy w terminie wcześniejszym niż termin zapłaty podatku, kwotę podatku można obniżyć o kwotę obliczoną według specjalnego wzoru znajdującego się w treści przywołanego art. 108d.

Obniżenie kwoty zobowiązania podatkowego zależne jest od:

• liczby dni od dnia, w którym obciążono rachunek VAT, z wyłączeniem tego dnia, do dnia, w którym upływa termin zapłaty podatku, włącznie z tym dniem;

• kwoty zobowiązania podatkowego z tytułu podatku wynikającą z deklaracji podatkowej przed obniżeniem tego zobowiązania;

• stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej na dwa dni robocze przed dniem zapłaty podatku (aktualnie w programie zdefiniowana jest na 1,5%);

  Ponieważ obniżenie kwoty jest zależne od dnia, w którym przelew zostanie zaksięgowany, celem określenia kwoty przelewu program oblicza kwoty obniżenia dla różnych dat przelewów. Lista kwot w zależności od dnia przelewu pokazywana jest po naciśnięciu przycisku **Sprawdź możliwość obniżenia wpłacanej kwoty podatku VAT na oknie dokumentu finansowego:

  

  Lista zawiera informacje o dacie wysłania przelewu, dacie jego zaksięgowania, kwocie obniżenia oraz kwocie podatku VAT do zapłacenia:

  

  Wyświetlana lista pokazuje tylko dni, w których obniżenie jest większe od zera. W przypadku, kiedy obniżenie dla kolejnych dni ma taką samą wartość, na liście pojawia się tylko ostatni dzień z kwotą obniżoną do danej wartości.

  Po wybraniu kwoty podatku oraz ustaleniu dnia, w którym zostanie zlecony przelew, obie te wartości zostaną automatycznie wstawione do formularza dokumentu finansowego po przyciśnięciu klawisza **Enter, który jednocześnie zamyka formatkę z listą dat i kwot.

Weryfikacja kontrahentów zarejestrowanych w rejestrach VAT pod kątem statusu czynnego podatnika VAT

Poza bieżącym weryfikowaniem kontrahentów w trakcie rejestrowania dokumentów VAT, ważna i wygodna może okazać się możliwość grupowej weryfikacji statusu kontrahentów przed momentem naliczenia deklaracji VAT-7. Dotyczy to weryfikowania kontrahentów, z którymi transakcje tworzą podatek naliczony do odliczenia, czy też kontrahentów, których transakcje obniżą podatek należny poprzez umieszczenie ich w załączniku VAT-ZD. Tego typu grupowa weryfikacja może być wygodna dla małych podatników rozliczających się metodą kasową w celu sprawdzenia statusu swoich odbiorców.

W związku z powyższym program Wapro Kaper Księga podatkowa umożliwia grupową weryfikację statusu czynnego podatnika VAT w wybranym okresie rozliczeniowym na trzy sposoby:

• wszystkich krajowych kontrahentów zarejestrowanych w wybranych rejestrach VAT programu w wybranym okresie rozliczeniowym, oraz
• wszystkich krajowych kontrahentów, których transakcje tworzą podatek naliczony do odliczenia w wybranym okresie rozliczeniowym;
• wszystkich kontrahentów, których transakcje zostały umieszczone w załączniku VAT-ZD;

Wynik obu rodzajów przeprowadzanych weryfikacji program zapisuje w postaci raportów z datą ich utworzenia, tak aby zawsze była możliwość przedstawienia lub wydrukowania takiego raportu jako jednego z elementów kontroli biznesowych.

Podpowiedź

Weryfikacja kontrahentów w kartotece Kontrahentów nie zapisuje danych historycznych, które umożliwiały by wykonanie takich raportów. Kartoteka **Kontrahentów przechowuje jedynie stan aktualny czyli wynik ostatniego sprawdzenia oraz jego datę.

Weryfikacja kontrahentów w wybranych rejestrach VAT, w wybranym okresie

Aby przeprowadzić weryfikację statusu kontrahentów, których transakcje zostały zarejestrowane w wybranych rejestrach VAT w wybranym okresie rozliczeniowym należy otworzyć okno **Rejestry VAT. Okno dostępne jest z głównego menu programu: Zakładka: Konfiguracja | Polecenie: Konfiguracja rejestrów VAT. Na ekranie pojawi się okno podobne do poniższego:

Po wybraniu / zaznaczeniu żądanych rejestrów VAT, z których kontrahenci mają zostać zweryfikowani wystarczy przycisnąć przycisk Sprawdź status VAT lub użyć skrót [Shift+Ctrl+P]. Na ekranie pojawi się okno wyboru okresu rozliczeniowego rejestru VAT, którego ma dotyczyć weryfikacja.

Na formatce widoczna jest dodatkowa opcja weryfikacji: Pomiń sprawdzenie NIP, jeżeli od ostatniego sprawdzenia nie minęło (dni)... . Po jej zaznaczeniu program nie będzie weryfikował statusu tego kontrahenta na stronie Ministerstwa Finansów, wykorzysta informację zapisaną w kartotece Kontrahentów i przepisze ją do raportu.

Po przyciśnięciu przycisku Wykonaj zestawienie, po poprawnej weryfikacji kontrahentów każdego z rejestrów pojawi się stosowny komunikat.

Podpowiedź

W przypadku gdy w wybranym rejestrze nie będzie żadnego kontrahenta do weryfikacji, program i tak zakomunikuje o pomyślnym zakończeniu a informacja o wykonanej weryfikacji zostanie zapisana w kartotece jako dowód przeprowadzonej operacji.

Raport z wykonanej operacji widoczny jest w oknie Weryfikacja statusu podatnika VAT. Aby otworzyć okno przeglądarki raportów należy wybrać z głównego menu programu: Zakładka: VAT | Sekcja: Inne | Polecenie: Weryfikacja statusu podatnika w VAT. Okno składa się z trzech pionowych sekcji. Po lewej stronie znajduje się sekcja filtra wyboru. Po dodaniu filtrów automatycznych, drzewko filtra może być rozbudowane do:

W środkowej wyświetlona jest lista wykonanych zestawień natomiast po prawej stronie, pozycje wybranego zestawienia. Powyżej sekcji po prawej stronie widoczne są ikony statusów podatnika VAT:

Są to przyciski filtra. Wciśnięcie jednego lub kilku przycisków (od 1 do 4) spowoduje odpowiednie filtrowanie listy pozycji zestawienia. Powyżej na przykładzie włączony został filtr nieczynnego podatnika VAT.

Podpowiedź

Przeglądarka raportów uruchamiana z głównego menu programu: Zakładka: VAT | Sekcja: Inne | Polecenie: Weryfikacja statusu podatnika w VAT nie wykonuje żadnego raportu. Pozwala jedynie na przeglądanie i wydruk raportów wykonanych w innych miejscach programu:

• w oknie Rejestry VAT - okno dostępne jest z głównego menu programu: Zakładka: Konfiguracja | Polecenie: Konfiguracja rejestrów VAT - pozwala zweryfikować kontrahentów w dowolnym wskazanym rejestrze VAT. Operacja omówiona powyżej;
• przed naliczeniem deklaracji VAT-7 - weryfikacji podlegają kontrahenci, których transakcje tworzą podatek naliczony do odliczenia. Operacja omówiona poniżej;
• przed zapisaniem załącznika VAT-ZD - weryfikacji podlegają wszyscy kontrahenci, którzy transakcje zostały umieszczone w załączniku VAT-ZD;

Przed pierwszym uruchomieniem operacji wykonania grupowej weryfikacji warto jest zdefiniować szablon numeracji i ustawić automatyczne numerowanie: Zakładka: Konfiguracja | Polecenie: Szablony numeracji dokumentów.

Weryfikacja kontrahentów transakcji tworzących podatek naliczony do odliczenia, w wybranym okresie

Operacja weryfikacji jest uruchamiana przed utworzeniem nowej deklaracji. Dzieje się to po przyciśnięciu przycisku: `Zakładka: VAT | Polecenie: Deklaracja VAT-7. Na ekranie pojawi się poniższy komunikat a po potwierdzeniu zweryfikowani zostaną wszyscy krajowi kontrahenci, z którymi transakcje tworzą podatek naliczony do odliczenia w okresie rozliczeniowym deklaracji VAT-7.

Po wykonaniu zestawienia wyświetlony zostanie komunikat podsumowujący wykonane zestawienie natomiast ze szczegółami będzie można, podobnie jak poprzednio, zapoznać się w oknie **Weryfikacja statusu podatnika w VAT otwieranym poleceniem: Zakładka: VAT | Sekcja: Inne | Polecenie: Weryfikacja statusu podatnika w VAT.

Jak widać na powyższym przykładzie, w tym przypadku zestawienie opisane jest jako wykonane dla obiektu: **Deklaracja VAT-7.

Weryfikacja kontrahentów w załączniku VAT-ZD

Weryfikacja statusu VAT kontrahentów uruchamiana jest podczas automatycznego dodawania załącznika VAT-ZD do deklaracji VAT-7. Weryfikowani są kontrahenci, których transakcje znajdują się w załączniku. Po zakończeniu wykonywania zestawienia wyświetlony zostanie podsumowujący komunikat a szczegóły będzie można, podobnie jak poprzednio, zapoznać się w oknie **Weryfikacja statusu podatnika w VAT otwieranym poleceniem: Zakładka: VAT | Sekcja: Inne | Polecenie: Weryfikacja statusu podatnika w VAT.

Rozliczanie wielu działalności osoby fizycznej na jednej deklaracji VAT

Wprowadzenie

Możliwość rozliczania wielu działalności na jednej wspólnej deklaracji VAT wprowadzona została w celu usprawnienia rozliczania podatku VAT. Proces odbywa się na podobnej zasadzie jak rozliczanie podatku dochodowego udziałowca (PIT-5). Dane z odpowiednio pogrupowanych działalności będących wyłącznymi działalnościami tej samej osoby fizycznej sumowane są w jednej deklaracji. Zamiast składania kilku deklaracji z poszczególnych działalności wystarczy więc złożyć jedną, obejmującą wybrane bądź wszystkie działalności danego udziałowca. Dla potrzeb niniejszego rozdziału udziałowiec taki nazywany będzie właścicielem.

Grupowanie działalności

Wybieranie działalności do grupowania odbywa się poprzez wybranie polecenia z menu: Konfiguracja | Konfiguracja rejestrów VAT. Wiele działalności na jednej deklaracji VAT. Opcja ta jest dostępna pod warunkiem, że bieżąca firma jest płatnikiem VAT ma zaznaczoną opcję Osoba fizyczna. Sprawdzane jest również, czy bieżący remanent dotyczy wyłącznie jednego udziałowca.

Po wybraniu tej opcji wyświetlane jest okno z listą działalności do wyboru. Znajdują się na niej wszystkie te, które należą do bieżącego udziałowca.

W oknie tym można zaznaczyć, które z nich będą brane pod uwagę przy rozliczaniu podatku VAT wspólną deklaracją. Listę tę można zachować poprzez naciśnięcie klawisza [F10] bądź kliknięcie przycisku Zapisz – lub też opuścić okno bez dokonywania zmian poprzez naciśnięcie klawisza Esc lub kliknięcie przycisku Anuluj.

Działalności na liście zaznaczane są kolorami: zielonym, czarnym i czerwonym. Działalność zaznaczona kolorem zielonym (tu: „Solidna Firma Rzetelny Jan”) jest działalnością aktualną, w której kontekście znajduje się użytkownik. Działalności oznaczone kolorem czerwonym to te, które były wybrane poprzednio do wspólnego rozliczenia podatku VAT od działalności prowadzonych przez właściciela, a które z jakichś powodów nie mogą być obecnie uwzględniane. Do przyczyn, które mogą być tego powodem należą zmiany zaznaczenia opcji „osoba fizyczna” lub „płatnik VAT” we właściwościach firmy lub zwiększenie ilości udziałowców (ponad jednego) w remanencie bieżącym. Należy zaznaczyć, że zgodnie z obowiązującymi przepisami zmiany takie formalnie nie są możliwe, sygnalizacja tego faktu w programie ma więc na celu jedynie wykrycie błędów we wpisanych danych.

Działalności, których nazwa jest wyświetlona w kolorze czarnym – mogą być brane pod uwagę przy wyborze działalności właściciela do wspólnego rozliczenia podatku VAT. Zaznaczenie i zapisanie danych z okna powoduje, że od tego momentu zaznaczone działalności przy rozliczeniach podatku VAT traktowane są łącznie i rozliczane z działalnością bieżącą jedną deklaracją VAT. W przykładzie, który znajduje się na wcześniejszym rysunku „Solidna Firma Rzetelny Jan” rozliczana więc będzie łącznie z działalnością „Rzetelna Firma Jan Rzetelny”. Konsekwencją tego jest fakt, że aby rozliczyć podatek VAT dla działalności „Rzetelna Firma Jan Rzetelny” należy utworzyć deklarację VAT z poziomu działalności „Firma demonstracyjna”. Taka deklaracja będzie widoczna tylko z poziomu działalności „Firma demonstracyjna” natomiast obejmować będzie oprócz danych tej firmy również kwoty dotyczące działalności „Szósta firma” (i innych, o ile zostały w podobny sposób jak „Szósta firma” zaznaczone na liście).

Przy tak zapisanej konfiguracji działalności próba wywołania formatki – listy działalności właściciela - z menu w kontekście firmy „Solidna Firma Rzetelny Jan” spowoduje wyświetlenie komunikatu o treści jak na rysunku poniżej:

Nie jest więc możliwe wywołanie listy działalności jednej osoby z kontekstu firmy, która została już przyporządkowana do innej firmy.

Uwaga

Po wybraniu działalności do rozliczania wspólną deklaracją VAT należy pamiętać, że muszą one mieć zgodne okresy rozliczania podatku: albo wszystkie kwartalny albo wszystkie miesięczny. (formatka Edycja danych firmy zakładka Typ rozliczenia VAT). W obecnej wersji program nie sprawdza tego warunku.

Tworzenie wspólnej deklaracji VAT-7, VAT-UE, VAT-UEK

Jak już wspomniano wcześniej, omawiana funkcjonalność ma na celu umożliwić rozliczanie kilku działalności jednego właściciela za pomocą wspólnej deklaracji VAT. W zależności od konfiguracji przyporządkowania działalności do siebie oraz od tego, czy i w jakiej konfiguracji tego przyporządkowania deklaracje te zostały wcześniej utworzone, próba utworzenia nowej deklaracji może powodować wyświetlanie różnych komunikatów programu.

W przypadku pokazanym na poprzednim rysunku przyporządkowanie działalności „Rzetelna Firma Jan Rzetelny” do rozliczania łącznie z „Solidna Firma Rzetelny Jan” w przypadku próby utworzenia deklaracji VAT z kontekstu tej pierwszej skutkuje wyświetleniem stosownego komunikatu o treści jak na poniższym rysunku:

Oznacza to, że nie można utworzyć odrębnej deklaracji dla tej działalności, gdyż rozliczana jest ona łącznie z działalnością „Solidna Firma Rzetelny Jan”.

Może się jednak zdarzyć, że najpierw utworzono deklarację dla działalności „Rzetelna Firma Jan Rzetelny”, zapisano ją w bazie danych a następnie przyporządkowano ją do działalności „Solidna Firma Rzetelny Jan” i w tej firmie utworzono deklarację VAT. W takim przypadku edycja już zapisanej deklaracji dla działalności „Rzetelna Firma Jan Rzetelny” jest możliwa, natomiast deklaracja utworzona z kontekstu firmy „Solidna Firma Rzetelny Jan” będzie zawierała dane z nich obu. W przypadku edycji deklaracji działalności „Rzetelna Firma Jan Rzetelny” program ostrzega o tym, że działalność ta w chwili generowania deklaracji dla działalności „Solidna Firma Rzetelny Jan” została już w niej uwzględniona. Sytuacja ta jest niepoprawna i zaleca się usunięcie odrębnej deklaracji działalności „Rzetelna Firma Jan Rzetelny” bądź ponowne utworzenie deklaracji w „Firma demonstracyjna” po uprzednim „odłączeniu” działalności „Rzetelna Firma Jan Rzetelny” tak, aby **dane zawarte w deklaracjach nie były powielane.

Ponieważ tak utworzona deklaracja VAT dla działalności „Solidna Firma Rzetelny Jan” zawiera dane z kilku (tutaj dwóch) działalności, celem łatwego zorientowania się, których działalności ona dotyczy – w sekcji "Dane uzupełniające" deklaracji wyświetlane jest okno z listą działalności, które dana deklaracja obejmuje. W przypadku, kiedy deklaracja obejmuje tylko bieżącą działalność – lista ta nie jest wyświetlana.

Raz utworzona i zapisana deklaracja „zapamiętuje” listę działalności, które obejmuje. Edycja przyporządkowania firm do danej działalności poprzez zmianę zaznaczenia w oknie wywoływanym poleceniem VAT/Konfiguracja: wiele działalności na jednej deklaracji VAT nie odnosi skutku dla deklaracji już utworzonych i zapisanych a uwzględniana jest wyłącznie dla deklaracji nowo tworzonych. W szczególności uwaga ta dotyczy opcji deklaracji „oblicz z rejestrów”, która tworzy deklarację dla działalności „zapamiętanych” nie biorąc pod uwagę aktualnej konfiguracji przyporządkowania działalności.

Jeśli z jakichś powodów zachodzi potrzeba „rozdzielenia” już utworzonych deklaracji należy najpierw usunąć „wspólną” deklarację, dokonać właściwego przyporządkowania działalności do siebie a następnie ponownie utworzyć poszczególne deklaracje.

Istotna uwaga dotyczy pola nr 39 w deklaracji VAT-7 (część D.1 rozliczenia podatku naliczonego – kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji). Wartość tego pola pobierana jest z pola 55 poprzedniej deklaracji VAT-7. W przypadku jakiejkolwiek zmiany konfiguracji połączenia działalności (rozdzielenia lub połączenia) a w szczególności przy **pierwszym wykorzystaniu funkcjonalności wspólnego rozliczania podatku VAT kilku działalności osoby fizycznej należy sprawdzić, czy pole to jest poprawnie wypełniane i w razie potrzeby dokonać ręcznej jego korekty.

W przypadku konieczności złożenia deklaracji VAT-UEK pamiętać należy, że będzie ona poprawnie generowana wyłącznie wtedy, gdy konfiguracja przyporządkowań działalności podczas generowania deklaracji VAT-UEK będzie taka sama jak przy utworzonej wcześniej deklaracji VAT-UE, której deklaracja VAT-UEK dotyczy.