Deklaracja VAT-UEK

Program Wapro Kaper Księga podatkowa w wersji dla Windows umożliwia utworzenie i wydrukowanie deklaracji VAT‑UEK. VAT-UEK jest deklaracją korygującą deklarację VAT-UE.

Deklaracja ta w części C zawiera pola umożliwiające dokonanie korekty informacji o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów a w części D – o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów.

Wywołanie deklaracji VAT-UEK odbywa się poprzez wybranie z menu opcji VAT/VAT-UEK za aktualny kwartał. Deklaracja ta utworzona będzie przy jednoczesnym spełnieniu dwóch warunków:

wcześniejszego utworzenia i **zapisania deklaracji VAT-UE za dany kwartał – jeśli takiej deklaracji w systemie nie ma, użytkownik zostanie o tym poinformowany stosownym komunikatem
wykrycia różnic pomiędzy danymi w zapisanej deklaracji a danymi zawartymi w rejestrze VAT – jeśli takich różnic nie ma, nie ma konieczności tworzenia deklaracji VAT-UEK co program sygnalizuje komunikatem

Możliwych jest kilka przypadków, w których konieczne jest sporządzenie deklaracji VAT-UEK i w zależności od nich pola deklaracji wypełniane są w różny sposób. Aby zilustrować reguły, które zastosowano przy wypełnianiu deklaracji VAT-UEK omówionych zostanie poniżej pięć przypadków korekty.

Przypadek 1.
W rejestrze VAT dokonano korekty kwoty istniejącego zapisu albo usunięto lub dodano jakiś wpis dotyczący kontrahenta, do którego przypisane były inne wpisy do rejestru w bieżącym kwartale, uwzględnione w utworzonej uprzednio deklaracji VAT-UE. Ponieważ na deklaracji VAT-UE wykazywane są sumy kwot dotyczące danego kontrahenta – suma kwot w takim przypadku ulega zmianie, a więc konieczna jest korekta deklaracji.
Przykład
W bieżącym kwartale dokonano sprzedaży towarów i usług kontrahentowi o numerze identyfikacyjnym 999‑888‑77‑66. W rejestrze zapisano dwie operacje na kwoty 1000 i 2000 złotych (obie trójstronne). Utworzona deklaracja VAT-UE zawiera wpis jak na poniższym rysunku:
Tak utworzoną deklarację zapisano w bazie.
Po weryfikacji dokumentów okazało się, że kwota 1000 złotych jest błędna a prawidłowa wynosi 4000 złotych. Zapis poprawiono i następnie utworzono deklarację VAT-UEK. Wpis odnoszący się do tej korekty wygląda jak na poniższym rysunku:

Kwota, która znajdowała się w złożonej deklaracji VAT-UE wynosiła 3000 złotych (wiersz „Było") natomiast prawidłowa – to kwota 6000 złotych (wiersz „Jest"). Przykład ten ilustruje regułę, jaką kieruje się program przy wypełnianiu deklaracji, która operacje dotyczące jedynie zmian kwot zapisów dotyczących tego samego kontrahenta umieszcza w jednej parze wierszy Było – Jest. Pozostałe wartości zapisu – tj. numer identyfikacyjny, rodzaj transakcji (trójstronna - nie trójstronna), kod kraju muszą pozostać bez zmian. Jeśli natomiast zmianie ulegnie któryś z wymienionych parametrów, zapisy rozbijane są na deklaracji VAT-UEK na kilka wierszy.

Przypadek 2.
Przypadek ten zachodzi, kiedy do rejestru VAT po utworzeniu deklaracji VAT-UE wprowadzono nowy zapis dla kontrahenta, dla którego w tym kwartale nie było żadnych zapisów wobec czego kontrahent ten nie został uwzględniony w deklaracji VAT-UE.
Przykład
W bieżącym kwartale dokonano sprzedaży towarów i usług, utworzono i zapisano deklarację VAT-UE. Po weryfikacji dokumentów okazało się, ze pominięto wpis dotyczący jednego kontrahenta i był to **jedyny wpis w bieżącym kwartale związany z tym dostawcą. Brakujący zapis wprowadzono do rejestru i następnie utworzono deklarację VAT-UEK. Zapis odnoszący się do tej korekty wygląda jak na poniższym rysunku:
Przypadek 3.
Przypadek ten zachodzi, kiedy z rejestru VAT po utworzeniu deklaracji VAT-UE usunięto zapis transakcji z danym kontrahentem i był to jedyny zapis dla tego kontrahenta w bieżącym kwartale.
Przykład
W bieżącym kwartale dokonano sprzedaży towarów i usług, utworzono i zapisano deklarację VAT-UE. Po weryfikacji dokumentów okazało się, że wpis dotyczący kontrahenta o numerze identyfikacyjnym 999‑888-77-66 jest błędny (zbędny) i jest to jedyny wpis w bieżącym kwartale związany z tym dostawcą. Zapis usunięto z rejestru i następnie utworzono deklarację VAT-UEK. Zapis odnoszący się do tej korekty wygląda jak na poniższym rysunku:
Przypadek 4.
Przypadek ten zachodzi, kiedy w rejestrze VAT po utworzeniu deklaracji VAT-UE dokonano korekty zapisu z transakcji z trójstronnej na „nie trójstronną" i był to jeden z kilku zapisów dotyczących tego kontrahenta (podobnie program zachowuje się przy zmianie numeru identyfikacyjnego lub kodu kraju)
Przykład
W bieżącym kwartale dokonano sprzedaży towarów i usług kontrahentowi o numerze identyfikacyjnym 999‑888‑77‑66. W rejestrze zapisano dwie operacje na kwoty 1000 i 2000 złotych (obie trójstronne). Utworzona deklaracja VAT-UE zawiera wpis jak na poniższym rysunku:

Tak utworzoną deklarację zapisano w bazie.
Po weryfikacji dokumentów okazało się, że wpis na kwotę 1000 złotych nie był transakcją trójstronną. Stosowny zapis został poprawiony w rejestrze i utworzono deklarację VAT-UEK. Wpis odnoszący się do tej korekty wygląda jak na poniższym rysunku:

W pierwszej parze wierszy pozycja Było jest pusta – w deklaracji VAT-UE nie było żadnej transakcji nie trójstronnej przypisanej do tego kontrahenta. Po korekcie taka transakcja się pojawiła – stąd wiersz Jest został wypełniony
W drugiej parze wierszy w wierszu Było uwidoczniona jest kwota zawarta na deklaracji VAT-UE natomiast w drugim Jest kwota obniżona do wysokości poprawnej sumy kwot transakcji trójstronnych po korekcie.
W przypadku, gdyby w rejestrze istniał poprawny zapis transakcji nie trójstronnej przypisanej do kontrahenta o numerze identyfikacyjnym 999-888-77-66 wiersz Było w pierwszej parze wierszy byłby wypełniony a kwota w drugim wierszu tej pary byłaby sumą tego wiersza i kwoty 1000 złotych skorygowanej transakcji.
Przykład ten ilustruje regułę, jaką kieruje się program przy wypełnianiu deklaracji, która operacje dotyczące zmian w zakresie rodzaju transakcji (trójstronna – nie trójstronna) rozbija na dwie pary wierszy Było – Jest, mimo że dotyczą tego samego kontrahenta.
Identyczna reguła (rozbijania zapisu na dwie pary wierszy) dotyczy również przypadku, w którym dokonano błędnego przypisania kontrahenta do zapisu w rejestrze. Przy założeniu, że omawiana transakcja na kwotę 1000 złotych powinna zostać przypisana do kontrahenta o numerze identyfikacyjnym 000-111-22-33 zamiast 999-888-77-66 fragment deklaracji korygującej VAT-UEK wyglądał będzie jak niżej:

W przypadku, gdyby w rejestrze istniał poprawny zapis transakcji przypisanej do kontrahenta o numerze identyfikacyjnym 000-111-22-33 wiersz Było w pierwszej parze wierszy byłby wypełniony a kwota w drugim wierszu byłaby sumą tego wiersza i 1000 złotych skorygowanej transakcji.
Przypadek 5.
Przypadek ten zachodzi, kiedy po utworzeniu deklaracji VAT-UE dokonano korekty zapisu polegającej na zmianie kontrahenta, przy czym była to jedyna transakcja dotycząca kontrahenta wpisanego przed utworzeniem deklaracji i jedyna dotycząca kontrahenta po korekcie.
Przykład
W bieżącym kwartale dokonano sprzedaży towarów i usług kontrahentowi o numerze identyfikacyjnym 999‑888‑77‑66. W rejestrze zapisano jedną operację na kwotę 3000 złotych i była to jedyna transakcja dla tego kontrahenta. Utworzona deklaracja VAT-UE zawiera wpis jak na poniższym rysunku:

Tak utworzoną deklarację zapisano w bazie.
Po weryfikacji dokumentów okazało się, że transakcja ta w rzeczywistości została przeprowadzona z kontrahentem o numerze identyfikacyjnym 000-111-22-33 przy czym była to jedyna transakcja dla tego kontrahenta. Fragment deklaracji korygującej VAT-UEK wyglądał będzie jak niżej:

Przytoczone powyższe przykłady wyczerpują podstawowe reguły postępowania przy wypełnianiu deklaracji VAT-UEK. Inne przypadki korekt zapisów są logiczną konsekwencją przytoczonych wyżej.