Jakie klasyfikacje i kody dotyczą JPK_V7?

Wraz z wprowadzeniem nowych schematów XSD dla plików JPK_V7, które będą przesyłane do urzędów skarbowych co miesiąc, przedsiębiorcy muszą być świadomi istotnych zmian. Nowe wymogi są analogiczne do tych, które dotyczą plików JPK_VAT, i obejmują konieczność zamieszczania dodatkowych informacji o każdej transakcji ujętej w ewidencji VAT. Te dane są następnie eksportowane do pliku XML.

Warto podkreślić, że nowe klasyfikacje JPK odnoszą się tylko do transakcji, które wymagają ich zastosowania. W przypadku, gdy dany kod nie dotyczy konkretnej transakcji, odpowiednie pola w ewidencji VAT oraz w pliku XML pozostaną puste.

Aby zapewnić prawidłową rejestrację dokumentów w systemie, kluczowe jest zapoznanie się z nowymi kodami klasyfikacji. Poniżej znajdują się szczegółowe informacje dotyczące tych kodów, które pomogą w skutecznym i zgodnym z przepisami zarządzaniu dokumentacją podatkową.

Do klasyfikacji JPK wymaganych w sekcjach ewidencyjnych schematów JPK_V7, w sekcji Sprzedaż należą:

• Typ dokumentu - pole wyboru z dostępnymi kodami:

  • RO - dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących,
  • WEW - dokument wewnętrzny,
  • FP - faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT (FP to faktura wystawiona do paragonu o wartości powyżej 450 zł, która nie zwiększa sprzedaży oraz podatku należnego i jest ewidencjonowana w okresie, w którym została wystawiona).

• Grupy towarów i usług, na które składają się pozycje oznaczone kodami:

  • GTU_01 - dostawa napojów alkoholowych - alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
  • GTU_02 - dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy,
  • GTU_03 - dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją,
  • GTU_04 - dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
  • GTU_05 - dostawa odpadów - wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy,
  • GTU_06 - dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy,
  • GTU_07 - dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 - 8708 oraz CN 8708 10,
  • GTU_08 - dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych - wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy,
  • GTU_09 - dostawa leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.),
  • GTU_10 - dostawa budynków, budowli i gruntów,
  • GTU_11 - świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532),
  • GTU_12 - świadczenie usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych,
  • GTU_13 - świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.
  Podpowiedź

  Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 – GTU_13. Dane wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie 1 we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku itp. Pole pozostanie puste w przypadku gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie. Przykładowo, jeżeli przedmiotem transakcji udokumentowanej fakturą są towary np. z grup 01, 02 i 04, to podatnik wpisuje 1 odpowiednio w polu GTU_01, GTU_02 i GTU_04. Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług nie dotyczą zbiorczych informacji o sprzedaży ewidencjonowanej na kasie rejestrującej oraz zbiorczych informacji o sprzedaży nieudokumentowanej fakturami, a także nieobjętej obowiązkiem prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Oznaczeń dostaw towarów i świadczenia usług nie należy stosować także do transakcji zakupu skutkujących pojawieniem się VAT należnego (np. WNT, import usług).

• Procesy, na które składają się pozycje oznaczone kodami:

  • SW - dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy,
  • EE - świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy,
  • TP - istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy,
  • TT_WNT - wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy,
  • TT_D - dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy,
  • MR_T - świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy,
  • MR_UZ - dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy,
  • I_42 - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import),
  • I_63 - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import),
  • B_SPV - transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowany zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy,
  • B_SPV_DOSTAWA - dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy,
  • B_MPV_PROWIZJA - świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy,
  • MPP - transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Należy zwrócić uwagę, że w przypadku gdy nabywca otrzyma fakturę, która dokumentuje nabycie towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do 40 ustawy, a wartość brutto faktury jest wyższa niż 15 000,00 zł, bez wymaganego oznaczenia mechanizm podzielonej płatności, również należy wprowadzić znacznik MPP.
  Podpowiedź

  Oznaczenia procedur prezentowane są za pomocą symboli: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP. Pola wypełnia się dla całego dokumentu poprzez zaznaczenie 1 w każdym z pól odpowiadających symbolom: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP, w przypadku wystąpienia danej procedury na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku itp. W przypadku gdy procedura nie wystąpiła, pole pozostawia się puste.

  Jeżeli transakcja udokumentowana fakturą jest objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności oraz istnieją powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy wartość 1 należy wpisać odpowiednio w polu TP i MPP.

Do klasyfikacji JPK wymaganych w sekcjach ewidencyjnych schematów JPK_V7, w sekcji Zakup należą:

• Typ dokumentu - pole wyboru z dostępnymi kodami:
  • MK - faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy,
  • VAT_RR - faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy,
  • WEW - dokument wewnętrzny,
• Procesy, na które składają się pozycje oznaczone kodami:
  • MPP - transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
  • IMP - oznaczenie dotyczące podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy.

Wszystkie kody dotyczące typu dokumentu, grup towarów i usług oraz procesów, które zostaną wyeksportowane do plików JPK_V7 w programach Wapro Fakir oraz Wapro Kaper, związane są z nagłówkami dokumentów i odpowiednimi z zapisami w ewidencji VAT.

Obowiązek dodatkowego opisywania wszystkich transakcji dodatkowymi kodami zwiększa pracochłonność związaną z rozliczeniem VAT okresu rozliczeniowego. Aby uprościć ten proces, wprowadziliśmy procedury, które domyślnie oznaczają rejestrowane transakcje, rozpoczynając od Wapro Mag, który gromadzi najwięcej informacji na temat każdej transakcji. Nadane kody w programie zarządzania sprzedażą są importowane do programów finansowo-księgowych: Wapro Fakir oraz Wapro Kaper, w których mogą zostać rozszerzone.

Podpowiedź

Jeżeli w pliku wymiany danych Wapro XML transakcje nie są odpowiednio sklasyfikowane, w trakcie importu dokumentów mogą zostać domyślnie sklasyfikowane powyższymi kodami JPK.

Również w programach finansowo-księgowych zarówno zaimportowane, jak i wprowadzone ręcznie dokumenty mogą zostać odpowiednio sklasyfikowane.