Jak przygotować program do obsługi rozliczania podatku dochodowego metodą kasową?
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mieli możliwość skorzystania z nowej formy rozliczania kosztów – metody kasowej. Jest to szczególnie korzystne rozwiązanie dla tych, którzy prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie. Aby móc wybrać kasowy PIT, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków. Przede wszystkim, jego przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie mogą przekroczyć 1 miliona złotych. Dodatkowo, ważnym wymogiem jest nieprowadzenie ksiąg rachunkowych.
Metoda kasowa może okazać się korzystna, zwłaszcza dla małych przedsiębiorstw, które pragną uprościć swoje rozliczenia podatkowe. Dzięki niej, przedsiębiorcy będą mogli rozliczać koszty w momencie faktycznego wpływu środków na konto, co może poprawić płynność finansową firmy.
Przygotowanie programu Wapro Kaper, jego obsługa oraz rozliczanie podatku dochodowego metodą kasową są identyczne zarówno dla KPiR, jak i ryczałtu. W związku z tym instrukcja dotycząca metody kasowej PIT poparta będzie przykładowymi obrazami z KPiR.
Warto pamiętać o tym, że przedsiębirocy mają obowiązek zgłoszenia stosowania metody kasowej w US.
Aby program Wapro Kaper mógł poprawnie rozliczać podatek dochodowy metodą kasową, użytkownik powinien:
- zweryfikować, czy stosowanie metody kasowej jest zgodne z przepisami,
- odpowiednio skonfigurowć parametry firmy,
- oznaczyć firmy powiązane w kartotece kontrahentów,
- w operacjach grupowych uruchomić konwersję na rozliczane metodą kasową (jeżeli w programie, w wybranym roku obrotowym zostały wcześniej wprowadzone dokumenty do księgi).
Jak sprawdzić, czy firma spełnia ustawowe wymagania do stosowania metody kasowej w PIT?
Przed wdrożeniem metody kasowej oraz na początku każdego nowego roku obrotowego kluczowe jest, aby upewnić się, że Twoja firma spełnia wymogi ustawowe dotyczące stosowania metody kasowej w rozliczeniach PIT. Weryfikacja tych kryteriów jest niezbędna, aby uniknąć problemów z urzędami skarbowymi oraz zapewnić zgodność z przepisami prawa.
Sprawdzenie to można wykonać, wybierając z głównego menu pozycję PIT kasowy – kryteria.
Na ekranie wyświetli się okno, w którym można wprowadzić zapis potwierdzający spełnienie przez firmę kryteriów stosowania metody kasowej.
Klinięcie przycisku Dodaj (klawisz Ins) na dolnej belce przeglądarki spowoduje otwarcie formatki z kryteriami, które firma musi spełnić.
Program kontroluje dwa warunki:
- pierwsze kryterium – w wybranej firmie, w wybranym roku obrotowym, w którym ma być stosowany PIT kasowy oraz w roku poprzednim może być jeden i ten sam udziałowiec. Na formatce udziałowca dla roku bieżącego i poprzedniego można wybrać nazwiska, korzystając z pola wyboru i anulowania wyboru z prawej strony kontrolki,
- drugie kryterium – przychody udziałowca w roku poprzedzającym rok, w którym ma być stosowana metoda kasowa PIT. Kwota ta będzie prawdopodobnie waloryzowana, będzie więc różna dla różnych lat. Można ją wpisać ręcznie w polu Przychody udziałowca w roku 2024.
Oba kryteria można również uzupełnić automatycznie, jeśli program ma w bazie wystarczające do tego dane. Aby wstawić dane automatycznie, należy kliknąć przycisk Pobierz z bazy danych dane, które są dostępne. Pola, które mogą być wypełnione, zostaną uzupełnione automatycznie. Jeśli kryteria będą spełnione, program automatycznie zaznaczy opcję Kryteria stosowania PIT kasowego w roku spełnione. Jeśli z jakiegoś powodu w programie nie ma powyższych danych, pole to można zaznaczyć ręcznie.
Po zapisaniu wyniku weryfikacji dla roku obrotowego firmy należy zaktualizować dane konfiguracyjne firmy.
Jak włączyć lub wyłączyć opcję PIT kasowy dla wybranego roku obrotowego w danych konfiguracyjnych firmy?
Aby skutecznie korzystać z kasowej metody rozliczania podatku dochodowego w programie, konieczne jest wprowadzenie odpowiednich zmian w ustawieniach konfiguracyjnych firmy. W tym celu należy otworzyć formatkę danych firmy i w sekcji Ewidencje księgowe | Rodzaj działalności, na formatce Rodzaj ewidencji zaznaczyć opcję PIT kasowy, jeśli to możliwe.
Wstawienie znacznika spowoduje, że program będzie oferował funkcje związane z PIT kasowym, jeśli firma będzie spełniała kryteria wymagane przez ustawę. Zaznaczenie to obowiązywać będzie tak długo, aż konieczna będzie zmiana rodzaju ewidencji danej firmy. Oznacza to, że jeśli opcja jest zaznaczona, to nie trzeba jej co roku wprowadzać od nowa, jeśli nie dochodzi do zmiany ewidencji księgowej w firmie lub firma nie przestała spełniać wymagań ustawowych.
Jak oznaczyć firmy powiązane w kartotece kontrahentów?
Jeżeli w kartotece kontrahentów firma ma zarejestrowanych kontrahentów powiązanych z firmą w rozumieniu ustawy, w tym kroku należy ich oznaczyć, ponieważ transakcje z firmami powiązanymi są wykluczone z metody kasowej PIT.
W tym celu dla wszystkich powiązanych kontrahentów, w oknie Edycja danych kontrahenta, na zakładce Powiązane z aktualną firmą wystarczy dodać odpowiedni zapis, np.:
Po oznaczeniu powiązanych kontrahentów, program będzie automatycznie pomijał transakcje z takimi kontrahentami w metodzie kasowej. Transakcje z nimi będą rozliczane memoriałowo.
Jak wykonać konwersję zarejestrowanych dokumentów na Rozliczane metodą kasową PIT?
Jeżeli w programie zostały zarejestrowane dokumenty przed zgłoszeniem w US oraz przed wykonaniem dwóch kroków opisanych powyżej, w kolejnym kroku należy je skonwertować na dokumenty rozliczane metodą kasową PIT, ponieważ po jej zgłoszeniu, dotyczy ona całego roku obrotowego.
Do tego celu należy wykorzystać w programie procedury operacji grupowych dostępnych z listy operacji, po kliknięciu przycisku Operacje na dolnej belce okna przeglądarki księgi.
Należy zwrócić szczególną uwagę na kolumnę PIT kasowy, w której będą się pojawiać oznaczenia dla dokumentów rozliczanych w podatku dochodowym metodą kasową.
Po zaznaczeniu wszystkich dokumentów, które mają zostać skonwertowane na rozliczane metodą kasowego PIT, należy wybrać opcję Operacje grupowe. Na ekranie pojawi się formatka Zmiany grupowe, na której należy zdefiniować rodzaj operacji do wykonania poprzez wybranie z dostępnej listy opcji Zapisy w księdze.
Po kliknięciu przycisku Wykonaj, wszystkie zaznaczone dokumenty, które mogą podlegać rozliczeniu w podatku dochodowym metodą kasową zostaną odpowiednio oznaczone. Po zamknięciu formatki operacji grupowych na głównej liście okna przeglądarki będzie widoczna zmiana. Dokumenty skonwertowane na rozliczane metodą kasową PIT zostały odpowiednio oznaczone co jest widoczne w kolumnie PIT kasowy.
Kontrahent Odbiorca 1 był oznaczony w kartotece kontrahentów jako firma powiązana, stąd operacje grupowe automatycznie pominęły dokumenty dotyczące transakcji z tym kontrahentem.
Oznaczenie PIT kasowy widoczne jest w każdym dokumencie rozliczanym tą metodą, np.:
