Roczne rozliczenie podatku dochodowego pracowników
Wszystkie wynagrodzenia wypłacone na podstawie umów o pracę oraz umów cywilnoprawnych podlegają rozliczeniu rocznemu są uwzględniane na deklaracjach składanych do odpowiednich urzędów skarbowych oraz doręczanych pracownikom. Program tworzy w tym celu roczną deklarację PIT-11 lub PIT-40 po naciśnięciu przycisku "Dodaj" na zakładce "Deklaracje"
Do rozliczenia dochodów pracowników służy opisany poniżej zestaw tabel znajdujący się w oknie „Rozlicz pracownika”. Okno jest dostępne z kartoteki pracowników po naciśnięciu przycisku [Rozlicz] lub kombinacji klawiszy {Ctrl+R}. Okno zawiera następujące zakładki i funkcje:
Zakładka "Listy płac"
Zakładka zawiera tabelę, w której pokazane są pozycje listy płac rozliczanego pracownika w rozliczanym roku. Tabela posiada następujące kolumny:
| Dane | Opis |
|---|---|
| Numer listy | Numer listy płac |
| Data listy | Data listy płac |
| Brutto | Wartość wynagrodzenia brutto na liście, |
| Społeczne(U) | Suma składek pracownika na ubezpieczenie społeczne, |
| Należność | Kwota do wypłaty dla pracownika, |
| PIT-4 | Kwota zaliczki na podatek dochodowy od pracownika, |
| Zdrowotne | Składka na ubezpieczenie zdrowotne od pracownika, |
| Społeczne(P) | Suma składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne. |
Przy pomocy przycisku [Pokaż] lub klawisza [F2] można przeglądać szczegóły pozycji list płac otwierając okna edycyjne takie jak przy edycji pozycji list płac, ale bez możliwości zapisania modyfikacji.
Karta pracownika
Wydruk karty pracownika realizuje się po naciśnięci przycisku [Karta pracownika] w dolnym pasku formatki lub użyciu kombinacji klawiszy [Ctrl+K].
Zakładka "Umowy zlecenia i o dzieło"
Zakładka zawiera tabelę, w której pokazane są rachunki do umów zlecenia i o dzieło rozliczanego pracownika w roku. Tabela posiada następujące kolumny:
| Dane | Opis |
|---|---|
| Numer | Numer umowy |
| Data | Data rachunku |
| Kwota | Wartość wynagrodzenia brutto na rachunku. |
Przy pomocy przycisku [Pokaż] lub klawisza {F2} można przeglądać szczegóły umowy otwierając okna edycyjne takie jak przy edycji umowy, ale bez możliwości zapisania modyfikacji.
Zakładka "Dochody z innych źródeł"
Zakładka zawiera tabelę, w której możliwe jest wykazanie dochodów z innych źródeł. Tabela posiada następujące kolumny:
| Dane | Opis |
|---|---|
| Data | Data uzyskania przychodu |
| Przychód | Kwota u zyskanego przychodu |
| Zaliczka | Kwota odprowadzonej zaliczki na podatek dochodowy. |
Tabela obsługiwana jest następującym zestawem przycisków i klawiszy funkcyjnych:
| Klawisz | Przycisk | Realizowana funkcja |
|---|---|---|
| <Ins> | [Dodaj] | Wywołanie okna edycji pozycji tabeli w trybie dopisania nowej pozycji |
| <F2> | [Popraw] | Wywołanie okna edycji pozycji tabeli w trybie modyfikacji istniejącej pozycji |
| [Del] | [Usuń] | Usunięcie bieżącej pozycji (Przed usunięciem zapisu program zadaje pytanie o potwierdzenie operacji.) |
Zakładka "Zasiłki z ZUS"
Zakładka zawiera tabelę, w której możliwe jest wykazanie zasiłków wypłaconych z ZUS, a nie wykazanych na listach płac. Tabela posiada następujące kolumny:
| Dane | Opis |
|---|---|
| Data | Data uzyskania przychodu |
| Przychód | Kwota u zyskanego przychodu |
| Zaliczka | Kwota odprowadzonej zaliczki na podatek dochodowy. |
Tabela obsługiwana jest następującym zestawem przycisków i klawiszy funkcyjnych:
| Klawisz | Przycisk | Realizowana funkcja |
|---|---|---|
| <Ins> | [Dodaj] | Wywołanie okna edycji pozycji tabeli w trybie dopisania nowej pozycji |
| <F2> | [Popraw] | Wywołanie okna edycji pozycji tabeli w trybie modyfikacji istniejącej pozycji |
| <Del> | [Usuń] | Usunięcie bieżącej pozycji (Przed usunięciem zapisu program zadaje pytanie o potwierdzenie operacji.) |
Zakładka "Deklaracje"
Jest to zakładka, która zawiera zestaw przycisków, przy pomocy których można utworzyć deklarację PIT-8B lub PIT-11 oraz przeglądać i drukować już utworzone deklaracje.
Zakładka "Ewidencja przychodów zleceniobiorcy / pracownika"
W związku ze znacznym skomplikowaniem sposobu wyliczania pól deklaracji PIT-11 począwszy od wersji 29 w programie wprowadzono zestawienia, które mogą być pomocne przy sprawdzaniu poprawności wypełnienia tej deklaracji.
Na formatce rozliczenia pracownika wywoływanej poprzez Ctrl+R z poziomu przeglądarki pracowników, wprowadzono zakładkę Ewidencja przychodów zleceniobiorcy/pracownika. Ewidencja zawiera wszystkie przychody zleceniobiorcy lub pracownika ujęte w sposób zdeterminowany przez deklarację PIT-11.
Zestawienie to zawiera następujące kolumny:
Źródło przychodu wraz z numerem umowy, listy płac itd. Używane są następujące oznaczenia:
- LP - lista płac
- UD - umowa o dzieło
- UZ - umowa zlecenie
- UA - umowa o dzieło związana z przekazaniem praw autorskich
- PPKLP - składka PPK pracodawcy z listy płac nie doliczona do podstawy opodatkowania żadnej listy płac
- PPKUZ - składka PPK pracodawcy z umowy-zlecenia nie doliczona do podstawy opodatkowania żadnej innej umowy cywilno-prawnej
- PPKUD - składka PPK pracodawcy z umowy o dzieło nie doliczona do podstawy opodatkowania żadnej innej umowy cywilno-prawnej
- PPKUA - składka PPK pracodawcy z umowy o dzieło związanej z przekazaniem praw autorskich nie doliczona do podstawy opodatkowania żadnej innej umowy cywilno-prawnej
Typ, a w tym oznaczenia:
- 01.WYN – wynagrodzenia. Kolumna ta zawiera sumę płacy miesięcznej zasadniczej, premii, premii innej, płacy godzinowej, wynagrodzenia za czasu urlopu itd.
- 02.ZM – zasiłki macierzyńskie (wydzielone z powodu odrębnego wiersza w PIT-11)
- 03.ZnM – zasiłki inne niż macierzyńskie
- 04.UD – rachunki umowy o dzieło
- 05.UZ – rachunki umowy zlecenia
- 06.UA – rachunki umowy o dzieło związanej z przekazaniem praw autorskich
- 07.PPK – składka PPK pracodawcy doliczona lub nie doliczona (w zależności od zawartości pierwszej kolumny) do podstawy opodatkowania
Data - data związana z danym przychodem. Dla składek PPK przyjęto datę identyczną z datą listy płac, do której są doliczane
Brutto - kwota danej pozycji
Zaliczka - zaliczka na podatek dochodowy. Uwaga: ponieważ zaliczka dotyczy całości pozycji listy płac (lub umowy cywilno-prawnej) kwota zaliczki nie jest rozbijana na poszczególne elementy listy płac (np. wynagrodzenie, zasiłki, PPK) a wykazywana w całości wyłącznie w wierszu wynagrodzenia
Zaliczka - koszty uzyskania przychodu – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia
ZUS Społ. - składka na ubezpieczenie społeczne – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia
ZUS Zdrow. - składka na ubezpieczenie zdrowotne – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia
Należność - należność dla zatrudnionego – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia
PIT0 - wskazuje, czy dana pozycja może być zaliczona do limitu czterech ulg Polskiego Ładu, czy nie
Saldo PIT0 - wartość pozostałej kwoty ulgi Polskiego Ładu, przed odliczeniem od niej kwoty bieżącej pozycji
Prz. opod. - przychód podlegający opodatkowaniu
Prz. nieopod. - przychód nie podlegający opodatkowaniu ze względu na zastosowanie ulgi.
Zestawienie to można wydrukować używając klawisza Ctrl+K i wybierając na oknie opcję „Raport szczegółowy”:
Raport zawiera analogiczne kolumny jak pokazana wyżej przeglądarka:
Dodatkowo w raporcie pominięto wartości zerowe dla pozycji, dla których wartość w danej kolumnie nie istnieje, tzn. np. na powyższym rysunku dla pozycji w linii trzeciej pominięto koszty uzyskania przychodu dla wartości PPK pracodawcy, gdyż koszty uzyskania przychodu dotyczą pozycji listy płac jako całości, bez rozbijania jej na element wynagrodzenia i składki PPK. To zestawienie może być pomocne przy weryfikacji części deklaracji PIT-11 zawierającej dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz składki na ubezpieczenia.
Z okna wyboru raportu można również wybrać zestawienie zbiorcze:
Zestawienie zbiorcze posiada podobne kolumny jak raport poprzedni a dodatkowo również podział składki ubezpieczenia społecznego na część przypadającą na dochód nieopodatkowany ze względu na ulgi polskiego ładu, na część opodatkowaną od kwoty przewyższającej wartość ulgi w rozbiciu na ulgi dla młodych i pracujących emerytów oraz na ulgi dla powracających zza granicy oraz pracujących emerytów, jak również na część pochodzącą z przychodów, które nie są objęte ulgami polskiego ładu. To zestawienie może być przydatne przy sprawdzaniu kwot przychodów zwolnionych od podatku oraz pobranych składek na ubezpieczenie społeczne.