Jak udokumentować roczne rozliczenie podatku dochodowego pracowników?

Wszystkie wynagrodzenia wypłacane na podstawie umów o pracę oraz umów cywilnoprawnych wymagają rocznego rozliczenia podatkowego. Informacje te muszą być uwzględnione w deklaracjach składanych do odpowiednich urzędów skarbowych oraz dostarczanych pracownikom. W tym celu Wapro Kaper umożliwia generowanie rocznych deklaracji PIT-11 lub PIT-40, co ułatwia i przyspiesza cały proces rozliczenia. Prawidłowe przygotowanie dokumentów pozwala na uniknięcie problemów z fiskusem oraz zapewnia pracownikom jasny obraz ich obowiązków podatkowych.

Do rozliczenia dochodów pracowników służy formatka z zestawem danych znajdująca się po przejściu do kartoteki pracownika - Płace | Pracownicy. Aby otworzyć okno rozliczania pracownika, użytkownik powinien kliknąć opcję Rozlicz (klawisze Ctrl+R) i wypełnić wymagane dane.

1. Listy płac - zakładka prezentuje tabelę, w której pokazane są pozycje listy płac rozliczanego pracownika w rozliczanym roku:

• Numer listy - numer listy płac,
• Data listy - data listy płac,
• Brutto - wartość wynagrodzenia brutto na liście,
• Społeczne(U) - suma składek pracownika na ubezpieczenie społeczne,
• Należność - kwota do wypłaty dla pracownika,
• PIT-4 - kwota zaliczki na podatek dochodowy od pracownika,
• Zdrowotne - składka na ubezpieczenie zdrowotne od pracownika,
• Społeczne(P) - suma składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne.

Po kliknięciu przycisku Pokaż (klawisz F2) można przeglądać szczegóły pozycji list płac. W widoku tym nie można modyfikować wprowadzonych danych.

2. Umowy zlecenia i o dzieło - zakładka prezentuje tabelę, w której pokazane są rachunki do umów zlecenia i o dzieło rozliczanego pracownika w danym roku:

• Numer - numer umowy,
• Data - data rachunku,
• Kwota - wartość wynagrodzenia brutto na rachunku.

Przy pomocy przycisku Pokaż (klawisz F2) użytkownik ma możliwość zapoznania się ze szczegółami, ale nie może ich modyfikować.

3. Dochody z innych źródeł- zakładka prezentuje tabelę, w której możliwe jest wykazanie dochodów z innych źródeł:

• Data - data uzyskania przychodu,
• Przychód - kwota uzyskanego przychodu,
• Zaliczka - kwota odprowadzonej zaliczki na podatek dochodowy.

Dzięki dostępnym funkcjom użytkownik ma możliwość:

• dodawania nowej pozycji - przycisk Dodaj (klawisz Ins),
• modyfikowania zapisanych danych - przycisk Popraw (klawisz F2),
• usuwania bieżącej pozycji - przycisk Usuń (klawisz Del).

4. Zasiłki z ZUS - zakładka prezentuje tabelę, w której możliwe jest wykazanie zasiłków wypłaconych z ZUS, ale niewykazanych na listach płac:

• Data - data uzyskania przychodu,
• Przychód - kwota u zyskanego przychodu,
• Zaliczka - kwota odprowadzonej zaliczki na podatek dochodowy.

Funkcje widoczne na zakładce pozwalają na dodawanie Dodaj (klawisz Ins), edytowanie Popraw (klawisz F2) i usuwanie wprowadzonych pozycji Usuń (klawisz Del).

5. Deklaracje - na zakładce tej dostępny jest zestaw przycisków, przy pomocy których można utworzyć deklarację PIT-8B lub PIT-11 (przycisk Dodaj (klawisz Ins)), a także przeglądać i drukować już utworzone deklaracje.

6. Ewidencja przychodów zleceniobiorcy/pracownika- na zakładce tej dostępne są zestawienia, które mogą być pomocne przy sprawdzaniu poprawności wypełnienia deklaracji PIT-11. Ewidencja zawiera wszystkie przychody zleceniobiorcy lub pracownika ujęte w sposób zdeterminowany przez deklarację PIT-11.

Zestawienie to zbudowane jest z kolumn:

• Źródło przychodu wraz z numerem umowy, listy płac itd.:

  • LP - lista płac,
  • UD - umowa o dzieło,
  • UZ - umowa zlecenie,
  • UA - umowa o dzieło związana z przekazaniem praw autorskich,
  • PPKLP - składka PPK pracodawcy z listy płac niedoliczona do podstawy opodatkowania żadnej listy płac,
  • PPKUZ - składka PPK pracodawcy z umowy zlecenia niedoliczona do podstawy opodatkowania żadnej innej umowy cywilnoprawnej,
  • PPKUD - składka PPK pracodawcy z umowy o dzieło niedoliczona do podstawy opodatkowania żadnej innej umowy cywilnoprawnej,
  • PPKUA - składka PPK pracodawcy z umowy o dzieło związanej z przekazaniem praw autorskich niedoliczona do podstawy opodatkowania żadnej innej umowy cywilnoprawnej.

• Typ:

  • 01.WYN – wynagrodzenia. Kolumna ta zawiera sumę płacy miesięcznej zasadniczej, premii, premii innej, płacy godzinowej, wynagrodzenia za czasu urlopu itd.,
  • 02.ZM – zasiłki macierzyńskie (wydzielone z powodu odrębnego wiersza w PIT-11),
  • 03.ZnM – zasiłki inne niż macierzyńskie,
  • 04.UD – rachunki umowy o dzieło,
  • 05.UZ – rachunki umowy zlecenia,
  • 06.UA – rachunki umowy o dzieło związanej z przekazaniem praw autorskich,
  • 07.PPK – składka PPK pracodawcy doliczona lub niedoliczona (w zależności od zawartości pierwszej kolumny) do podstawy opodatkowania.

• Data - data związana z danym przychodem. Dla składek PPK przyjęto datę identyczną z datą listy płac, do której są doliczane,

• Brutto - kwota danej pozycji,

• Zaliczka - zaliczka na podatek dochodowy. Ponieważ zaliczka dotyczy całości pozycji listy płac (lub umowy cywilnoprawnej) kwota zaliczki nie jest rozbijana na poszczególne elementy listy płac (np. wynagrodzenie, zasiłki, PPK), a wykazywana w całości wyłącznie w wierszu wynagrodzenia,

• Zaliczka - koszty uzyskania przychodu – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia,

• ZUS Społ. - składka na ubezpieczenie społeczne – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia,

• ZUS Zdrow. - składka na ubezpieczenie zdrowotne – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia,

• Należność - należność dla zatrudnionego – wykazywana wyłącznie w wierszu wynagrodzenia,

• PIT0 - wskazuje, czy dana pozycja może być zaliczona do limitu czterech ulg Polskiego Ładu czy nie,

• Saldo PIT0 - wartość pozostałej kwoty ulgi Polskiego Ładu, przed odliczeniem od niej kwoty bieżącej pozycji,

• Prz. opod. - przychód podlegający opodatkowaniu,

• Prz. nieopod. - przychód niepodlegający opodatkowaniu ze względu na zastosowanie ulgi.

Zestawienie to można wydrukować, klikając przycisk Drukuj zestawienie klawisze Ctrl+K, a następnie wybierając pozycję Raport szczegółowy.

W raporcie pominięto wartości zerowe dla pozycji, dla których wartość w danej kolumnie nie istnieje, np. na powyższym rysunku dla pozycji w linii trzeciej pominięto koszty uzyskania przychodu dla wartości PPK pracodawcy, gdyż koszty uzyskania przychodu dotyczą pozycji listy płac jako całości, bez rozbijania jej na element wynagrodzenia i składki PPK. To zestawienie może być pomocne przy weryfikacji części deklaracji PIT-11 zawierającej dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz składki na ubezpieczenia.

W oknie wyboru raportu można również wybrać pozycję Zestawienie zbiorcze.

Zestawienie zbiorcze wygląda podobnie jak raport, a dodatkowo pokazuje również podział składki ubezpieczenia społecznego na część przypadającą na dochód nieopodatkowany ze względu na ulgi Polskiego Ładu, na część opodatkowaną od kwoty przewyższającej wartość ulgi w rozbiciu na ulgi dla młodych i pracujących emerytów oraz na ulgi dla powracających zza granicy oraz pracujących emerytów, jak również na część pochodzącą z przychodów, które nie są objęte ulgami Polskiego Ładu. To zestawienie może być przydatne przy sprawdzaniu kwot przychodów zwolnionych od podatku oraz pobranych składek na ubezpieczenie społeczne.

Jak wydrukować kartę pracownika?

Wydruk karty pracownika możliwy jest na zakładce Listy płac, po kliknięciu przycisku Karta pracownika (klawisze Ctrl+K) i ustawieniu parametrów drukarki.