Jak sprawdzić, czy udziałowiec może skorzystać z wakacji składkowych?

Ustawa z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 863) wprowadza możliwość dla przedsiębiorców, aby przez jeden miesiąc w roku nie opłacali części składek do ZUS. Przepisy te dotyczą zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.

Zmiany obejmują składki na ubezpieczenia społeczne, w tym emerytalne, rentowe, wypadkowe oraz chorobowe (pod warunkiem, że przedsiębiorca wcześniej je deklarował). Ponadto, zwolnienie dotyczy również składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Należy jednak pamiętać, że zwolnienie to nie obejmuje składki na ubezpieczenie zdrowotne, a zwolnienie z opłacenia składki chorobowej jest związane z dodatkowymi warunkami.

Prawo do zwolnienia przysługuje przedsiębiorcom opodatkowanym według PIT, ryczałtem oraz w systemie karty podatkowej, co stwarza szansę na oszczędności oraz lepsze zarządzanie kosztami prowadzenia działalności.

Aby skorzystać ze zwolnienia, przedsiębiorca musi złożyć stosowny wniosek. Wniosek ten powinien być złożony w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który zwolnienie ma być wykorzystane. Warto podkreślić, że możliwość ta przysługuje tylko raz w roku kalendarzowym, co oznacza, że w 2024 roku przedsiębiorcy będą mogli ubiegać się o zwolnienie jedynie za miesiąc grudzień, składając wnioski w listopadzie. Rzeczywiste korzyści ze zwolnienia przedsiębiorcy odczują w styczniu 2025 r.

Warto dodać, że składanie wniosków odbywa się wyłącznie za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Jak zweryfikować, czy udziałowiec podlega zwolnieniu z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne?

Aby odnotować wakacje składkowe w Wapro Kaper należy przejść na kartę udziałowca i kliknąć pozycję Wakacje ZUS.

Aby zweryfikować, czy przedsiębiorca posiada prawa do wnioskowania o zwolnienie z opłacania części składek ZUS, powinien uzupełnić wymagane dane w wyświetlonej formatce:

• Data złożenia wniosku,

• Miesiąc wakacji ZUS - wybrać miesiąc, za który składki nie będą opłacane,

• Liczba zgłoszonych do ubezpieczenia wraz z przedsiębiorcą- liczba osób zgodnie ze stanem na miesiąc poprzedzający miesiąc, w którym złożono wniosek. Liczba ta, włącznie z przedsiębiorcą, nie może przekraczać 10. Do limitu 10 ubezpieczonych wliczają się:

  • przedsiębiorca,

  • pracownicy,

  • zleceniobiorcy (z wyłączeniem uczniów i studentów do 26 roku życia),

  • osoby współpracujące z przedsiębiorcą.

    Do limitu tego nie wlicza się osób, które nie podlegają ubezpieczeniu wypadkowemu, czyli m.in. osoby, które:

  • pobierają zasiłek macierzyński,

  • przebywają na urlopie wychowawczym bądź na urlopie bezpłatnym.

• Przychód w dwóch poprzednich latach - zgodnie z przepisami, prawo do zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne mają ubezpieczeni, którzy w ostatnich 2 latach przed rokiem, w którym składają wniosek, nie mają przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub co najmniej w jednym roku z 2 ostatnich lat poprzedzających ten rok ich roczny przychód z tej działalności nie przekraczał równowartości 2 milionów euro w polskich złotych. Użytkownik może wpisać kwoty przychodu ręcznie lub skorzystać z funkcji Pobierz kwoty z deklaracji PIT - program automatycznie wczyta kwoty z rocznych deklaracji podatkowych pod warunkiem, że istnieją i mają status deklaracji wysłanej/przeznaczonej do wysłania do US. Kwota przychodu w polskich złotych będzie przeliczona na euro po kursie z ostatniego dnia roboczego roku poprzedzającego rok składania wniosku. Jeśli kursu takiego nie ma w bazie programu, należy go pobrać z kartoteki kursów walut (po przejściu do widoku Firma | Kartoteki | Kursy walut). Program przeliczy kwoty i wyświetli odpowiednie oznaczenie, informując, czy kryterium zostało spełnione, czy też nie. Do spełnienia kryterium przychodowego wystarczy, że przedsiębiorca w 2 poprzednich latach nie osiągnął przychodu lub w jednym z 2 poprzedzających lat osiągnął przychód nieprzekraczający 2 milionów euro.

• Przedsiębiorca jako osoba ubezpieczona w poprzednim roku oraz w roku, w którym składa wniosek (do dnia złożenia wniosku) nie prowadził pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności, które wchodzą w zakres działalności przedsiębiorcy - jeśli użytkownik spełnia to kryterium, powinien postawić w polu znacznik,

• W roku 2024 październik był miesiącem, w którym udziałowiec podlegał ubezpieczeniu emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej - jeśli użytkownik spełnia to kryterium, powinien postawić w polu znacznik.

Jeżeli wszystkie wymagane kryteria zostały spełnione, użytkownik powinien zapisać wypełniony formularz w bazie danych. Wpis ten będzie uwzględniany przy obliczaniu składek na ubezpieczenie społeczne w miesiącu wskazanym we wniosku.

Dodatkowe informacje o wakacjach kredytowych

Automatyczne rozpatrywanie wniosków przez ZUS

ZUS będzie realizować proces rozpatrywania wniosków automatycznie. Wszystkie istotne informacje będą dostępne na koncie płatnika w serwisie PUE/eZUS. Dodatkowo, przedsiębiorca otrzyma powiadomienie o nowej wiadomości na PUE/eZUS na podany adres e-mail lub numer telefonu. Formalna decyzja ZUS będzie wydawana jedynie w przypadku odmowy zwolnienia z opłacania składek lub częściowego przyznania tego zwolnienia. Taka decyzja również będzie widoczna na koncie płatnika w PUE/eZUS.

Terminy składania wniosków

ZUS będzie rozpatrywał wyłącznie te wnioski, które zostaną złożone w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym ten, za który przedsiębiorca stara się o zwolnienie z opłacania składek. Wnioski złożone w innych terminach, np. dwa miesiące przed lub w bieżącym miesiącu, nie będą brane pod uwagę.

Nowy formularz RWS

ZUS wprowadzi nowy formularz o symbolu RWS do składania wniosków o zwolnienie.

Ubezpieczenie chorobowe

Przedsiębiorca korzystający z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego ma prawo do zwolnienia, pod warunkiem, że jest objęty tym ubezpieczeniem przez co najmniej miesiąc. Aby ułatwić automatyczne uwzględnianie tego faktu, w widoku modyfikacji danych udziałowca (karta udziałowca | Dane udziałowca) dodano pole do wpisania daty rozpoczęcia dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.

Składki finansowane przez budżet państwa

W miesiącu, w którym ubezpieczony zyska prawo do omawianego zwolnienia, składki na jego koncie będą opłacane przez budżet państwa. Składka ta nie jest odliczana od przychodu, lecz zwiększa saldo konta ubezpieczonego w ZUS. Wysokość składki opłacanej przez budżet państwa jest ustalana na podstawie minimalnej podstawy ubezpieczenia społecznego obowiązującej w danym miesiącu, niezależnie od wysokości podstawy wybranej przez ubezpieczonego.